En el día de hoy os traemos un artículo más técnico, en el que os explicamos como podemos contabilizar un fondo de inversión.
En primer lugar, hay que delimitar si la intención es mantenerlo hasta su vencimiento (en este caso se contabiliza a largo plazo, salvo que su vencimiento sea inferior a un año) o si se ha comprado para negociar (es decir, venderlo en cualquier momento que se quiera antes de que llegue su vencimiento):
- Mantenerlo hasta su vencimiento (largo plazo):
- Se contabiliza como inversiones financieras a largo plazo en instrumentos de patrimonio (cuenta 250) con cargo en el debe
- Se valorarán por su coste, que equivale a su valor razonable más los gastos de la transacción que se les atribuya directamente (es decir todo lo que se ha pagado para tenerlos)
- Como contrapartida, se abonará la cuenta de bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros (572) por el importe total del fondo de inversión (valor razonable + gastos de transacción directamente atribuibles).
- El asiento para el primer fondo de inversión (en el caso de que se mantenga hasta su vencimiento, que habría que realizar individualmente para todos aquellos cuya intención sea mantenerlos hasta entonces):
| Cuenta | Concepto | Debe | Haber |
| 250 | Inversiones financieras a l/p en instrumentos de patrimonio (más gastos de comisiones, gestión…) | 35.079,47 | |
| 572 | Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 35.079,47 |
- Negociar (corto plazo):
- Se contabiliza como inversiones financieras a c/p en instrumentos de patrimonio (cuenta 540) con cargo en el debe
- Se valorará por su coste, que equivale a su valor razonable (es decir, lo que se ha pagado por ellos, sin tener en cuenta comisiones, u otro tipo de gastos aparejados a la gestión del proceso)
- Si hay costes de transacción se cargarán también en el debe por el importe que se indique en la cuenta de otros gastos financieros (669). Como contrapartida, se abonará la cuenta de bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros (572) por el importe total del fondo de inversión y de los gastos de transacción, en su caso.
- El asiento para el primer fondo de inversión sería el siguiente (y para cada uno de los demás, hacer el mismo proceso. Hacer un asiento por cada fondo para tenerlos controlados individualmente):
| Cuenta | Concepto | Debe | Haber |
| 540 | Inversiones financieras a c/p en instrumentos de patrimonio | 35.079,47 | |
| 572 | Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 35.079,47 | |
| 669 | Otros gastos financieros | xxx | |
| 572 | Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | xxx |
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